税金・金融

あなたは居住者?

韓国の税法では 183日ルール が基本です。一暦年において 韓国に「住所または183日以上の居所」を有する場合、韓国の居住者として 全世界所得が課税対象になります。日本での所得や、副業で受け取った 日本円の報酬も含まれます(後述の租税条約で二重課税は回避可)。

ワーホリ(H-1)や駐在員、留学生の多くは渡韓初日から居住者扱いです。 非居住者は韓国国内源泉所得のみが課税対象になります。

税率: 2つの選択肢

累進課税(原則)

韓国の所得税率はおおむね日本と近い水準の累進制。2026年度の税率:

• 〜1,400万ウォン: 6%
• 1,400万〜5,000万: 15%
• 5,000万〜8,800万: 24%
• 8,800万〜1億5,000万: 35%
• 1億5,000万〜3億: 38%
• 3億〜5億: 40%
• 5億〜10億: 42%
• 10億〜: 45%

これに加えて地方所得税(国税の10%)。 日本と同様に、本人・扶養・医療・教育・クレジットカード・住宅などの控除が 受けられます。多くの場合は累進課税のほうが有利です。

19%単一税率(任意・外国人労働者向け)

外国人労働者は、累進課税の代わりに 一律19% の単一税率を 選べます。ただし控除・税額控除はすべて使えなくなります。 年収約8,800万ウォン(約950万円)を超える高所得者で初めてメリットが出る計算。

選択は韓国で働き始めてから20年間有効で、毎年年末調整時に勤務先を通じて 申告します。一度選んでも年単位で変更可能。

年末調整(연말정산)

韓国の年末調整は日本のそれとほぼ同じ仕組み — 給与所得者は確定申告不要で、 勤務先が2月に前年分を精算します。本人がやることは控除証明の提出だけ。

1. 1月中旬に Hometax(홈택스) にログインし「年末調整簡素化サービス(연말정산간소화)」で クレジットカード利用額、医療費、寄付金などのデータを一括取得。
2. 取得した資料を会社のHRポータルに提出。
3. 2月または3月の給与で還付・追徴が反映される。

給与以外の所得(フリーランス、不動産、海外所得)がある場合は、 5月の 総合所得税確定申告 を別途行います。

日韓租税条約 — 二重課税の回避

日本と韓国の間には 日韓租税条約 があり、両国で同じ所得に二重課税されないよう、課税権の配分と外国税額控除が 定められています。実務上のポイント:

• 日本で源泉徴収済みの所得を韓国でも申告する場合、Hometaxで外国税額控除を申請して相殺できる
• 日本の源泉徴収票(支払調書)を保管しておく必要あり
• 配当・利子・使用料(印税等)には軽減税率の適用条件がある
• 短期(183日未満)出向の場合は雇用主が日本のみの場合、韓国側で課税されない (条約上の短期滞在者免除)

日韓社会保障協定 — 年金の取り扱い

日韓社会保障協定(2005年発効)により、年金については以下の整理がついています:

• 5年以内の派遣: 日本の厚生年金加入を継続したまま 韓国の国民年金加入が免除される(「派遣届」を 日本年金機構に提出)
• 5年超または現地採用: 韓国の国民年金(NPS)に加入義務。 ただし、保険料はそれなりに重い(給与の9%、労使折半)
• 出国時の脱退一時金: 日本国籍は相互主義に基づき 脱退一時金の対象国。韓国を離れる際、それまで支払った保険料の全額を 利息付きで返してもらえる。インチョン空港での当日受け取りも可

申請は 国民年金公団の脱退一時金ページ から。出国の1ヶ月前から手続きを始めるのが安全です。

フリーランス・リモートワーカー

韓国に居住しながら日本のクライアントの仕事をする場合、その所得は 韓国の居住者として課税対象です。5月の総合所得税でHometaxから申告します。

この場合も日韓租税条約が機能します — 日本側で源泉徴収済みなら 韓国側で外国税額控除を申請可能。日本側の支払調書(源泉徴収票)を必ず保管。 英語のヘルプラインは 1588-0560。 税理士の助けが必要な場合は、ソウルには日本人税理士・会計士が いくつかの事務所で執務しているので、領事館で紹介を受けることもできます。